證券投資信託事業及經營接受客戶全權委託投資業務之證券投資顧問事業建立內部控制制度處理準則-第15條

事業應於稽核報告及追蹤報告陳核後,於稽核項目完成之次月底前交付各監察人查閱。
事業內部稽核人員如發現重大違規情事或事業有受重大損失之虞時,應立即作成報告陳核,並通知各監察人。
事業設有獨立董事者,於依前二項規定辦理時,應一併交付或通知獨立董事。